PIT-8C – co to? Kto musi go rozliczyć?

Kto otrzymuje PIT-8C?

PIT 8C co to? Formularz PIT-8C jest wystawiany przez instytucje, które wypłaciły określone świadczenia, czyli:

● dochody z giełdy i innych instrumentów finansowych (np. sprzedaż akcji, obligacji, instrumentów pochodnych),

● nagrody i wygrane (jeśli nie są objęte ryczałtowym podatkiem),

● inne dochody, które nie podlegają wykazaniu na PIT-11.

Co wykazuje się na PIT 8C ?

Wypłacone stypendia

Według art. 21 ust. 1 pkt 40b ustawy o PIT to stypendia dla uczniów i studentów, o wysokości i zasadach udzielania określonych w uchwale organu stanowiącego jednostki samorządu terytorialnego.

To również stypendia dla uczniów i studentów przyznane przez organizacje, o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 ustawy o działalności pożytku publicznego, na podstawie regulaminów zatwierdzonych przez organy statutowe udostępnianych do publicznej wiadomości za pomocą Internetu, środków masowego przekazu lub wykładanych (wywieszanych) dla zainteresowanych w pomieszczeniach ogólnie dostępnych.

Przychody z innych źródeł

Zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o PIT do tej kategorii zalicza się różne rodzaje dochodów, które nie mieszczą się w innych grupach określonych w przepisach podatkowych. W szczególności obejmują one:

● środki wypłacone osobie uprawnionej lub członkom najbliższej rodziny po śmierci uczestnika otwartego funduszu emerytalnego,

● kwoty uzyskane z tytułu zwrotu lub wypłaty z indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego, również te przekazane osobie wskazanej po śmierci właściciela konta,

● zasiłki pieniężne wynikające z ubezpieczenia społecznego,

● alimenty,

● stypendia,

● dotacje i subwencje, które nie są związane z działalnością gospodarczą, różnego rodzaju dopłaty, nagrody oraz inne nieodpłatne świadczenia, które nie są ujęte w przepisach dotyczących wynagrodzeń czy dochodów kapitałowych.

Lista ta nie jest zamknięta, co oznacza, że mogą do niej należeć także inne formy przychodów, które nie zostały bezpośrednio wymienione w ustawie.

Niektóre dochody z kapitałów pieniężnych

Zgodnie z art. 30b ust. 2 ustawy o PIT do tej grupy należą różne formy dochodów związanych z inwestycjami i obrotem papierami wartościowymi. W szczególności obejmują one:

● sprzedaż papierów wartościowych,

● realizację praw wynikających z papierów wartościowych,

● sprzedaż instrumentów finansowych pochodnych oraz realizację praw z nich wynikających,

● sprzedaż udziałów w spółkach posiadających osobowość prawną,

● objęcie udziałów (akcji) w spółkach lub wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny, jeśli nie jest to przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część.

Dodatkowo wykazaniu podlegają również przychody ze sprzedaży papierów wartościowych i realizacji praw z nich wynikających, o ile nie są one zwolnione z opodatkowania na podstawie specjalnych przepisów (np. ustawy z 12 listopada 2003 r.). W przypadku dochodów, które nie podlegają opodatkowaniu, nie należy ich ujmować w formularzu.